互联网2023-02-07 10:45:59
1、稽核是稽查和复核的简称，内部稽核制度是内部控制制度的重要组成部分，因此，各单位应该建立、健全内部稽核制度。
2、稽核工作本身对从业人员要求很高，要求具备企业管理、财务、投资、法律等综合知识，对企业经营有深刻了解和实际经验，通晓企业运营管理和财务管理，精通企业内部控制制度和相关业务流程，有较强的领导、沟通、协调能力以及强烈的事业心。
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3、 [编辑本段]稽核业务工作的开展要点 强化业务学习 “哪里有业务/那里有流程，哪里就要有稽核”，稽核的工作性质，决定了稽核人员不仅专业知识要过硬,更要对所以流程运作知识要全面，而且还必须具备一定的超前防范意识和丰富的实务经验。
4、 2、贯彻“三不放过”原则，不断提高稽核质量 准确把握稽核方法，通过严格控制稽核三个阶段的工作要点 21.问题挖掘，预防问题发生; 2.2问题处理,牢牢抓住“牛鼻子”找到问题的真正原因; 2.3原因分析/对策确认,再发生的防止; 认真贯彻落实三个“三不放过”原则，有效防范稽核操作风险。
5、 [编辑本段]稽核准备阶段 一. 稽核前由管理者代表确定稽核组长，稽核组长负责组织稽核小组,稽核小组稽核员不得参与自己权责范围内之稽核工作; 二.稽核员应预先阅读好受稽核部门的程序文件，熟悉工作流程; 1) 稽核方案不具体不放过。
6、在拟订稽核方案时，尽量把基本业务规定带出来，让每个成员一看便懂，一做即会。
7、 2) 稽核依据不明确不放过。
8、针对每个稽核项目的具体要求，首先查找所涉及的各项业务规章制度，使现场稽核工作有据可依，标准明确。
9、 3) 稽核成员分工未交代清楚不放过。
10、在稽核组进驻稽核现场前，对每个稽核人员进行明确业务分工，责任落实到人。
11、 三. 稽核小组需提前一周向受稽核部门和相关部门发出稽核实施计划，通知受稽核部门按要求作好审核准备，如受稽核部门对实施划有异议，必须在三天内向稽核组提: [编辑本段]稽核的实施阶段 1) 情况未查清不放过。
12、对稽核发现的异常情况或疑点，做到一查到底，绝不姑息。
13、 2) 责任人未落实不放过，严格按照业务事实落实问题责任人，并依据相关规章制度提出处理处罚意见。
14、 3) 关系人讲情不放过。
15、坚持制度面前人人平等，不讲个人情面。
16、 [编辑本段]稽核报告及后续阶段 1) 稽核情况未说清不放过。
17、提交的稽核报告，都要做到有情况、有数据、有分析、有事例、有建议，各种报表与说明完整无缺。
18、 2) 稽核建议针对性不强不放过。
19、所提稽核建议贴近实际、针对性强，要求被查单位根据什么整改，怎样整改交代得清楚明白，有理有据。
20、 3) 被稽核单位纠改不落实不放过。
21、认真审查整改报告，对照存在的问题逐一对照分析，看纠改是否到位。
22、 [编辑本段]案例 GE内部审计工作过程是这样来开展的： 在审计工作开始之前，审计小组要做的工作是了解和研究情况，倾听其他有经验成员的各种想法和建议，他们形象地把这种调查研究称之为对自己大脑的一次知识和概念的“轰炸”，在此之后才确定本次审计的目标。
23、 在审计中，审计小组对整个审计工作负有全权，召开调查会、进行个别谈话、收集情况和资料等活动都由他们自主安排。
24、在这之后是分析情况、理清头绪，衡量各种问题间的相互影响。
25、为了实现审计目标，他们可以做他们认为需要做的任何工作，目的只有一个：找出问题的解决方案。
26、 即便找到了解决办法，事情也远未结束。
27、实施方案的具体建议一般由审计小组提出，而且他们总是要把新方案变成一种日常工作，具体落实后才肯罢手，以便在他们离开后能够坚持下去。
28、在这一过程中，审计小组要与被审计部门的领导和业务人员打无数次交道。
29、 所以，GE公司内部审计已远远不是一般所认为的审计概念了（一般人可能认为审计往往带有事后性质，而且也只是财务性质的），它成了GE对下属企业进行强有力控制的最有效工具，也是GE对其下属企业所有权的具体体现和保证。
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